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    為規避個稅的案件

    2019/10/30 16:13:59??????點擊:
    同鑫公司創立于2010年10月,公司股東為金某某某、權某、廖某1、謝某。2010年11月25日,公司股東謝某撤出,自然人股東備案變動為金某某某、權某、廖某1,金某某某出任法人代表、老總;2015年1月,該公司法人代表工商變更為蔡元紅,公司控股股東為金某某某、廖某1、權某。
    2010年期內,被上訴人企業同鑫公司在壽縣項目投資開發設計同鑫第一城房地產公司全過程中,被告金某某某與權某、廖某1在沒有實際上業務流程的狀況下,根據制做虛報工程合同的方法,虛開工程款發票,將公司資產報賬后轉到三人的個人帳戶,進而做到降低交納個稅的目地。嗣后,被告金某某某分配公司財務部、工程項目單位等技術人員借取了梁某1、顧某2、蔡元紅、陳某2(陳某1)的身份證辦理銀行帳戶,并且以所述工作人員的委托人制做了虛報工程合同、付款證明等原材料,從壽縣財政局以同鑫公司的委托人虛開工程款發票,面值額度累計62806857.80元。將虛報工程款從公司報賬后,扣減有關稅率及服務費后,將資產轉到同鑫公司為所述五人申請辦理的銀行帳戶內,最后按被告金某某某與權某、廖某1的占股,將資產轉到被告金某某某與權某、廖某1應用的個人銀行賬戶內。
    另外查清:2015年11月12日,金某某某在壽縣昂新辦公室內將破獲。先前,金某某某無違法犯罪案底紀錄。
    上述事實,有經開庭質證、質證,并給予確定的以下直接證據確認:
    (一)證據
    ……
    (二)證人證言
     ……
    2.見證人顧某1的證言。確認:金某某某就是我內弟。我于2011年到同鑫公司任行政部責任人。2012年,我任同鑫公司任行政部主管。
    同鑫公司在運營全過程中,金某某某請了一個人來具體指導公司財務部門作賬,這人提及了采用虛開工程款發票的方法來提升公司成本費,即能稅收籌劃,又能將公司資產以有效的方式從公司報賬后轉走。以后,金某某某讓高級工程師胡某1制做了兩份假工程合同后,分配財務部門工作人員到國稅具體步驟虛開工程款發票事項,將虛開的工程款報賬后從公司付款,最后將轉走的資產依照金某某某、權某、廖某1三公司股東占股轉至她們的個人帳戶。期內,胡某1曾對我講老板分配,要借好多個身份證件用以制做虛報工程合同,想聽完去找金某某某調查核實,金某某某說“有這事”,而且還要我幫助借身份證件用,隨后,我幫公司拿來粱永銀的身份證件交到了胡某1。我明白在粱永銀、顧某2戶下虛開的工程款從公司報賬后都依照金某某某、權某、廖某1注資占比分別轉至她們的個人帳戶到了。
    ……
    5.見證人張某1的證言。確認:我于2010年12月在同鑫公司出任財務會計迄今。2012今年初,同鑫公司房屋銷售量不錯,帳戶上富有,金某某某對我講要把錢從企業賬戶轉出去付款工程款,想聽后就對他講轉帳時要附工程合同、工程款發票才可以作賬,金某某某說他早已分配好啦,并要我去找顧某1、鮑某等拿工程合同及有關原材料去開稅務發票。2012年期內,在蔡元紅、陳某1、陳某2、梁某1、顧某2戶下報賬的工程款,就是說曾任公司法人代表、老總的金某某某分配我要去國稅開的。稅票做好后就以付工程款的方法從公司報賬,報賬出去的錢沒有實際上付款給所述五人,全是按金某某某、權某、廖某1三公司股東的占股轉至她們個人帳戶到了。廖某1對虛開增值稅票一事是不是知情人我不會清晰,但那時候在開這種工程款發票時,廖某1以前到財務部門找過人們,我們一起盡早把工程款依照持倉比轉至他的個人帳戶上。權某對虛開增值稅票一事是不是知情人我不會清晰,那時候他非常少來同鑫公司,也非常少過問公司的事兒,但工程款轉走后,錢是按權某持倉的占比轉至他個人帳戶上的。
    ……
    12.見證人權某的證言。確認:同鑫公司創立于2010年,2012年,經工商管理局工商變更后,人們三人對工作崗位職責又簽署了一份協議書,明確金某某某為公司法人代表、老總,廖某1任經理,我任監事長。同鑫第一城新項目是人們公司開發設計的。
    2012年里,人們三個公司股東沒有宣布分紅,但根據虛造工程款的方法從公司分過資產。實際方法是,以顧某2、陳某2、陳某1、蔡元紅、梁某1等的委托人制做虛報工程合同,再加稅費完去國稅虛開增值稅票,將虛開的額度在公司報賬后,將資產從公司轉到所述五人個人帳戶,最終再按占股從這五人的帳戶上把錢分別轉到我與金某某某、廖某1的帳戶內。具體步驟時,我只看公司財務賬上帶是多少分為資產,分到的錢是不是按占比打進賬戶,別的的事我但是問。我實際分了好多錢得好多錢想不起來了,大概有2000萬余元上下。采用所述方法一分錢的事我明白,是金某某某和廖某1商議好后跟我說的,我不同意的。
    13.見證人廖某1的證言。確認:相同鑫公司的創立、股東人數、占股、就職狀況、公司股權轉讓及自身撤出公司股東的闡述與見證人蔡元紅、權某的證言及有關證據證實一致。
    2012年9月至2013年1月,人們自然人股東中間沒有分紅。但顧某2、陳某1、陳某2、蔡元紅、梁某1的帳戶上面分別向我們三公司股東的儲蓄卡內轉出去錢。那時候企業財務上富有,對分派計劃方案、怎樣轉出等,人們沒有開了股東會科學研究。匯錢以前,我對金某某某講過,金某某某也對我講過,含意就是說把會計上的錢取出一部分,按占股轉贈給各公司股東用以償還貸款。我與金某某某講好以后,實際如何實際操作全是金某某某來管,隨后,并不是張某1就是說時某通電話跟我說每一次轉帳的金額,公司轉贈給那點錢到賬后,我可以接到短信提示。
    公司初建時,人們公司股東中間承諾,稅票審核時要有金某某某、權某與我簽名后才可以入帳。我也平常上海市區的時間多,大概一兩個月才回家一次,公司的全方位工作中關鍵由金某某某承擔,假如有報賬稅票必須我簽名的,我時就執行一下補簽辦理手續。
    (三)被告訊問筆錄
    被告金某某某的訊問筆錄:相同鑫公司的創立、股東人數、占股、就職狀況、公司股權轉讓的訊問筆錄與見證人蔡元紅、權某的證言及有關證據證實一致。
    在到壽縣以前,我與權某搞開發設計時以前聘用過一位財政局退休職工,那時候這人就明確提出了將公司的支出以工程建設的委托人開據工程款發票,虛報賬目成本費,能夠避開個稅。
    同鑫公司在開發設計運營同鑫第一城期內,人們公司股東中間沒有分紅。2012年里,公司市場銷售狀況優良,廖某1、權某人們三個人商議,要是企業賬戶富有,除開付款工程款、一切正常支出之外,別的資產都以按三公司股東項目投資占比轉至人們的個人帳戶上。采用的方式 就是說以公司的委托人簽署虛報工程合同,開據稅務發票付款工程款,有效避開個稅,把錢從公司報賬后轉至我們三公司股東的個人帳戶上,用以人們三人償還所借的投資款。我們三公司股東商議好后,就分配胡某1制做了虛報工程合同,隨后交到財會人員去具體步驟,實際哪次到底是誰分配的我想不起來了。
    那時候廖某1上海市區不常?;丶?,他回家后企業賬戶上如果有了錢,我與權某、廖某1就在一起簡易講一下,定出來后就分配有關工作人員具體步驟。由于是數次轉帳,每一次所轉額度不一樣,實際轉了好多錢,我沒統計分析過。
    偵查人員從壽縣財政局讀取的同鑫公司與梁某1、顧某2、蔡元紅、陳某1、陳某2簽署的工程施工合同,全是廖某1、權某人們三人相互商議后分配高級工程師胡某1制做的虛報合同書。這五個人也沒有在同鑫公司第一城新項目承攬過工程項目。工程款記賬憑證封面上金某某某去姓名就是我自己簽的。
    有關辯護律師所舉直接證據,因虛開增值稅票罪是行為犯,該個人行為比較嚴重到一定水平,依照刑訴法的要求就理應擔負刑事處罰,因而,辯護律師所舉直接證據與確認被告所實行的虛開增值稅票個人行為的比較嚴重水平無立即關系,且不危害此案虛開增值稅票的實際上金額的確認,故未予聽取意見。
    本院認為:被上訴人企業安徽省同鑫購置產業有限責任公司在被告金某某某出任法人代表期內,為避開個稅,撤回其本
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