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    國稅總局重點稅源企業自查(檢查)通用提綱(

    2019/9/11 10:34:04??????點擊:
    國稅總局重點稅源企業自查(檢查)通用提綱(2019.7)
    一、增值稅
    (一)進項稅額
    1.用來抵扣進項稅額的增值稅專用發票是不是真實合法:是不是有開票單位與收款單位不保持一致或票面所記錄貨物與實際進庫貨物不保持一致的發票用來抵減。
    2.用來抵扣進項稅額的交通運輸業發票是不是真實合法:是不是有用來非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物(勞務)、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(勞務)所發生的運費抵減進項;是不是有與購進和銷售貨物無關的運費申報抵扣進項稅額;是不是有以國際貨物運輸代理業發票和國際貨物運輸發票抵減進項;是不是出現以開票方與承運方不保持一致的運輸發票抵減進項;是不是出現以項目填寫不齊全的運輸發票抵扣進項稅額等情況。
    3.是不是出現未按規定開具農產品收購統一發票申報抵扣進項稅額的情況。具體包括:擴大農產品范圍,把非免稅農產品(如方木、枕木、道木、鋸材等)開具成免稅農產品(如原木);虛開農產品收購統一發票(虛開數量、單價,抵減稅款)。
    4.用來抵扣進項稅額的海關進口增值稅專用繳款書是不是真實合法;進口貨物品種、數量等與實際生產是不是相匹配。
    5.發生退貨或獲得銷售折讓是不是按規定作進項稅額轉出。
    6.從供貨方獲得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各類返還收入,是不是沖減當期的進項稅額。是不是出現將返利掛入其他應付款、其他應收款等往來賬或沖減營業費用,而不作進項稅額轉出的情況。
    7.用來簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務項目、無形資產和不動產是不是抵扣進項稅額。
    8.非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務項目是不是抵扣進項稅額。
    9.非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務項目是不是抵扣進項稅額。
    10.非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務項目和建筑服務是不是抵扣進項稅額。
    11.非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務項目和建筑服務是不是抵扣進項稅額。
    12.購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務項目和娛樂服務項目,是不是抵扣進項稅額。
    (二)銷項稅額
    1.銷售收入是不是詳細及時入賬:是不是出現現金收入不按規定入賬的情況;是不是出現不給客戶開具發票,相應的收入不按規定入賬的情況;是不是出現以貨易貨、以貨抵債收入未記收入的情況;是不是出現銷售產品
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